De recreatiewoning hypotheek

Het kopen van een recreatiewoning in Nederland kan een belegging zijn (als tweede woning) of uw recreatiewoning kan dienen als buitenhuis. Tegenwoordig komt het echter steeds vaker voor dat mensen een recreatiewoning als hoofdverblijf willen aanhouden. Voor het verkrijgen van een hypotheek voor uw recreatiewoning gelden echter een aantal voorwaarden:
Overige bepalingen

De recreatiewoning wordt van origine gezien als luxe goed, vandaar dat het slechts bij enkele geldverstrekkers mogelijk is om een gehele financiering te krijgen voor een dergelijke woning.
Wanneer een woning niet dient als hoofdverblijf is de rente van de hypotheek bovendien niet aftrekbaar sinds de belastingherziening 2001. Ook niet als u de financiering van deze woning via de hypotheek op uw hoofdwoning laat lopen. Dit hypotheekdeel wordt als consumptieve lening beschouwd (Box III) en is niet aftrekbaar.
Als u van uw recreatiewoning uw hoofdverblijf heeft gemaakt, kunt u de hypotheekrente in principe aftrekken van uw inkomen. Om door de fiscus als hoofdverblijf aangemerkt te kunnen worden, moet een woning wel het sociale middelpunt zijn. De feitelijke situatie is daarbij doorslaggevend.
Indien u in het jaar 2001 uw recreatiewoning fiscaal als hoofdverblijf aanmerkt en om die reden ook de hypotheekrente in aftrek wenst te brengen, zal de belastingdienst dit doorgeven aan de betreffende gemeente.

De recreatiewoning als hoofdverblijf

Of u er nu (semi-)illegaal woont of niet, als u van uw recreatiewoning uw hoofdverblijf heeft gemaakt, kunt u de hypotheekrente in principe aftrekken van uw inkomen. Maar wat betekent dat eigenlijk; 'hoofdverblijf'? Het hangt namelijk niet alleen af van de tijd die u daar doorbrengt, maar ook van andere factoren: Waar ontvangt u uw familie en vrienden, waar is uw sportvereniging, uw werk, enzovoorts. Om door de fiscus als hoofdverblijf aangemerkt te kunnen worden, moet een woning het sociale middelpunt zijn. Dat u ergens anders staat ingeschreven, desnoods op zolder bij een familielid, doet niet ter zake.

Hypotheekrente aftrek

De fiscus is niet geïnteresseerd in gemeentelijke bepalingen. Als aan bovenstaande voorwaarden is voldaan, valt de recreatiewoning in Box 1, kan de hypotheekrente worden afgetrokken en moet u het eigenwoningforfait opgeven. U zult waarschijnlijk wel wat extra moeite moeten doen om de belastinginspecteur ervan te overtuigen dat uw recreatiewoning ook werkelijk uw hoofdverblijf is. Overigens heeft de staatssecretaris van Financiën in een ambtelijk schrijven laten weten dat aan elke gemeente zal worden doorgegeven van welke recreatiewoningen de hypotheekrente wordt afgetrokken. Afhankelijk van het beleid van uw gemeente kunt u dan ook beter zorgen dat u ergens nog het spreekwoordelijke schuurtje achter de hand heeft waar u zich tijdelijk kunt terugtrekken om de gemeentelijke bepalingen niet te schenden. Uw recreatiewoning blijft tenslotte toch uw hoofdverblijf, zolang u maar aan de fiscale criteria blijft voldoen.

De recreatiewoning in het buitenland

Is het ook mogelijk om met een Nederlandse geldverstrekker onze woning in het buitenland te financieren? De mogelijkheden hiervoor zijn in de praktijk beperkt en in veel gevallen onmogelijk. Verder moet u ook rekening houden met de hypotheekrente voor een woning in het buitenland, deze is in principe niet aftrekbaar.

Onzeker onderpand

Een hypothecaire lening wordt verstrekt onder de zekerheid van een onderpand. Mocht er op enigerlei wijze niet voldaan worden aan de verplichtingen, dan kan de geldverstrekker aanspraak maken op het onderpand en indien noodzakelijk bij executie verkopen. Het probleem doet zich nu voor dat het onderpand zich in het buitenland bevindt.
Binnen Europa zijn er sinds een aantal jaren open grenzen als het gaat om bijvoorbeeld handels- en belastingverdragen. In theorie is het daardoor mogelijk om een hypotheek op een buitenlandse woning te nemen. Controle op dat onderpand is echter moeilijk. Vaak wil de geldverstrekker het risico niet aangaan dat, mochten er zich problemen voordoen, via een lastige juridische manier het onderpand opgeëist moet worden. Gaat een geldverstrekker toch over tot een hypothecaire lening dan is dat omdat zij een groot financieel vertrouwen hebben in hun cliënt en/of zij mogelijkheden zien om via buitenlandse vestigingen enigszins zicht te houden op hun 'financiële risico'. In de praktijk zijn dat over het algemeen grote internationale banken.

België en Frankrijk

Voor woningen die worden gekocht in België en Frankrijk worden de mogelijkheden steeds beter. Zo heeft de fiscus bepaald dat voor grensarbeiders die een hypotheek hebben op een huis in België de mogelijkheid bestaat in aanmerking te komen voor de reguliere hypotheekrenteaftrek.